Živnostníci budou muset příští rok opět sáhnout o něco hlouběji do kapsy. Při výkonu hlavní samostatné výdělečné činnosti musí platit vždy alespoň minimální měsíční zálohy na zdravotní a sociální pojištění, což bude v příštím roce opět vyšší suma. Kolik to bude a koho se to vlastně týká? Domácí ekonomka vše vysvětlí i na jednoduchých příkladech.
Živnostníci si připlatí. Jak vzrostou zálohy na sociální a zdravotní pojištění?
1.Zdravotní pojištění: Kteří živnostníci budou platit více?
Osoby samostatně výdělečně činné platí měsíční zálohy na zdravotním pojištění do 8. dne následujícího měsíce. Výše měsíční zálohy závisí na dosaženém hrubém zisku v minulém kalendářním roce. Nová měsíční záloha se vypočítá v přehledu o příjmech a výdajích za příslušný rok. Při výkonu hlavní činnosti musí být vždy placena alespoň minimální měsíční záloha.
2.Minimální záloha v roce 2019
Částka minimální měsíční zálohy se vypočítá z průměrné mzdy stanovené ministerstvem práce a sociálních věcí. Průměrná mzda se přitom stanoví jako součin všeobecného vyměřovacího základu za rok 2017 a přepočítacího koeficientu pro úpravu tohoto základu. Všeobecný vyměřovací základ za rok 2017 je tak 30 156 korun a příslušný přepočítací koeficient potom 1,0843.
Průměrná mzda dle toho je tedy 32 699 korun (30 156 Kč x 1,0843). Minimální měsíční záloha na zdravotním pojištění je potom 13,5 procenta z poloviny průměrné mzdy, pro rok 2019 tedy 2208 korun (32 699 Kč x 50 % x 13,5 %).
Oproti roku 2018 se tedy minimální měsíční záloha dle návrhu nařízení vlády zvyšuje o 184 korun. Maximální částka měsíční zálohy není stanovena, neboť u zdravotního pojištění není zaveden maximální vyměřovací základ, jako je tomu u sociálního pojištění. V přiložené tabulce máme uvedeny minimální měsíční zálohy v letech 2012 až 2019.
Rok Minimální měsíční záloha 2019 2208 Kč 2018 2024 Kč 2017 1906 Kč 2016 1823 Kč 2015 1797 Kč 2014 1752 Kč 2013 1748 Kč 2012 1697 Kč Minimální záloha na zdravotním pojištění se zvyšuje o 184 korun, na sociálním o 199 korun, což je nejvyšší meziroční nárůst.
3.Kdy se poprvé platí minimální záloha?
Osoby samostatně výdělečně činné vykonávající hlavní samostatnou výdělečnou činnost musí novou vyšší zálohu zaplatit poprvé za leden 2019, tedy do 8. února 2019. Osoby samostatně výdělečně činné vykonávající vedlejší samostatnou výdělečnou činnost nemusí dodržet minimální měsíční zálohu.
Měsíční záloha odpovídá skutečně dosaženému hrubému zisku a může činit například 400 korun měsíčně. Zaměstnanci přivydělávající si vedlejší samostatnou výdělečnou činností měsíční zálohy neplatí vůbec a zdravotní pojištění doplatí za celý rok jednorázově dle skutečně dosaženého hrubého zisku.
4.Příklady placení zdravotního pojištění
1. Vyšší záloha už od ledna
Živnostník Kučera platí v roce 2018 minimální měsíční zálohu na zdravotním pojištění ve výši 2024 korun. Za leden 2019 však bude muset zaplatit již novou vyšší měsíční zálohu ve výši 2208 korun.
2. Až do odevzdání přehledu
Živnostník Kučera odevzdal v březnu 2018 přehled o příjmech a výdajích, ve kterém byla spočítána měsíční záloha dle dosaženého hrubého zisku ve výši 3360 korun. Poprvé zálohu ve výši 3360 korun zaplatil začátkem dubna za březen. Zálohu ve výši 3360 korun bude pan Kučera platit až do odevzdání přehledu o příjmech a výdajích za rok 2018.
3. Jednorázově při zaměstnání
Zaměstnanec Pokorný si přivydělává samostatnou výdělečnou činností. Za rok 2017 dosáhl hrubého zisku 110 000 korun. Přehled o příjmech a výdajích za rok 2017 odevzdal v březnu 2018 a jednorázově doplatil zdravotní pojištění ve výši 7425 korun (110 000 Kč x 50 % x 13,5 %).
Během roku 2018 neplatí živnostník Pokorný zálohy na zdravotním pojištění. Hrubý zisk za rok 2018 bude opět 110 000 korun a v březnu 2019 odevzdá přehled o příjmech a výdajích a jednorázově doplatí zdravotní pojištění ve výši 7425 Kč (110 000 Kč x 50 % x 13,5 %).
5.Sociální pojištění: Jak rostla minimální záloha
Zálohová měsíční platba sociálního pojištění také závisí na dosaženém hrubém zisku v minulém období, poprvé se nová měsíční záloha platí za měsíc, kdy je odevzdán přehled o příjmech a výdajích. Měsíční záloha musí být zaplacena do 20. kalendářního dne následujícího měsíce.
6.Jaká je minimální měsíční záloha v roce 2019?
Minimální měsíční záloha u sociálního pojištění pro OSVČ se odvíjí od průměrné mzdy stanovené ministerstvem. Činí 29,2 procenta ze čtvrtiny průměrné mzdy. Průměrná mzda se vypočítává ze součinu všeobecného vyměřovacího základu za rok 2017 a příslušného koeficientu.
- Vyměřovací základ za rok 2017 je částka 30 156 korun a příslušný přepočítací koeficient 1,0843.
- Průměrná mzda je tedy 32 699 korun (30 156 Kč x 1,0843).
- Minimální měsíční záloha v roce 2019 je tedy 2388 Kč (32 699 Kč x 0,25 x 0,292).
7.Vývoj minimální měsíční zálohy na sociálním pojištění
V přiložené tabulce je uvedena minimální měsíční záloha na sociálním pojištění od roku 2013. Minimální měsíční zálohu musí platit osoby samostatně výdělečně činné vykonávající hlavní samostatnou výdělečnou činnost. Při výkonu vedlejší samostatné výdělečné činnosti nemusí být totiž dodržen minimální vyměřovací základ a měsíční záloha odpovídá skutečně dosaženému hrubému zisku. Při nízkém zisku se sociální pojištění z výkonu vedlejší samostatné výdělečné činnosti vůbec neplatí.
Rok
Minimální měsíční záloha
2019
2388 Kč
2018
2189 Kč
2017
2061 Kč
2016
1972 Kč
2015
1943 Kč
2014
1894 Kč
2013
1890 Kč
8.Kdy se poprvé platí nová vyšší záloha?
Při zahájení hlavní samostatné výdělečné činnosti během roku 2019 se platí již od prvního měsíce minimální měsíční zálohy na sociálním pojištění. Osoby samostatně výdělečně činné, které již hlavní samostatnou výdělečnou činnost vykonávají, zaplatí novou měsíční zálohu (alespoň v minimální výši) poprvé za měsíc, ve kterém bude odevzdán přehled o příjmech a výdajích za rok 2018.
9.Příklady placení sociálního pojištění
1. Navýšení zálohy
Živnostnice Procházková platí od dubna 2018 měsíční zálohy na sociálním pojištění ve výši 2189 korun. Přehled o příjmech a výdajích za rok 2018 odevzdá na místně příslušné Okresní správě sociálního zabezpečení v březnu 2019. Novou minimální měsíční zálohu zaplatí za březen 2019, a to ve výši 2388 korun. Za leden a únor 2019 bude paní Procházková platit ještě měsíční zálohu ve výši 2189 korun.
2. Začátek podnikání
Živnostník Šimek zahájí od ledna 2019 samostatnou výdělečnou činnost. Po celý rok bude platit minimální měsíční zálohu ve výši 2388 korun. Roční hrubý zisk za rok 2019 bude činit 335 500 korun. Roční sociální pojištění bude 48 983 korun (335 500 Kč x 50 % x 29,2 %).
Na měsíčních zálohách během roku 2019 bude zaplaceno 28 656 korun (2388 Kč x 12 měsíců). Při odevzdání přehledu o příjmech a výdajích za rok 2019 doplatí pan Šimek sociální pojištění ve výši 20 327 korun (48 983 Kč - 28 656 Kč).
Nová měsíční záloha po odevzdání přehledu o příjmech a výdajích za rok 2019 bude 4082 korun (48 983 Kč: 12 měsíců).
3. Stejná záloha
Živnostnice Nováková měla za rok 2016 i za rok 2017 hrubý zisk vždy 555 400 korun. Měsíční zálohy po celý rok 2018 byly tedy 6758 korun. Protože stejný hrubý zisk bude mít paní Nováková i za rok 2018, tak i po celý rok 2019 bude platit měsíční zálohu na sociálním pojištění ve výši 6758 korun. Zvýšení minimální platby na sociální pojištění se paní Novákové nedotýká.
Další zajímavé tipy z oblasti financí najdete na portálu FinExpert.
To aby se na to jeden vysral. Pořád by jen brali a nic za to!